上级拨入投资借款审计程序表

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1．取得或编制上级拨入投资借款明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2．对照有关合同和协定等，检查项目是否对基建投资借款实行“统借统还”。3．取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数额与上级项目单位对应的相关科目相互抵销（参见汇总财务报表审计程序）。4．取得上级拨入投资借款明细账，并抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）检查记账凭证所附的银行支付凭证、投资借款利息分割单等是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。（2）检查当年增加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”、“国内借款”、“世界银行贷款”“待摊投资”等对应科目的记录一致。（3）检查当年减少的数额是否真实、合规，是否， 名称：上级拨入投资借款审计程序表，我们己经对上级拨入投资借款审计程序表进行杀毒，以保证您的安全下载上级拨入投资借款审计程序表，下载的压缩文件如果需要密码那就是 http://www.xuehuiba.com，上级拨入投资借款审计程序表的文件大小为3.25 MB。