公司会计监督制度

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www.xuehuiba.com 事项的提出，必须由相关部门长对该业务负责。首先由相关部门在做出前期工作后，提出可行性建议，并对该业务的风险和收益进行预测，以及由此可能给公司现金流量带来的影响。然后将此作为一套完整资料呈交总经理。 2.        审批制度     总经理收到相关部门报告后，由经理室进行研讨，从公司宏观角度判断该业务的影响，作出批准或不预批准的决定。根据公司法规定，属董事会行使职权范围内的决策事项，必须报董事会审批。 3.        执行制度     经批准后的相应业务，由总经理指定相关人员负责实施，并将实施过程和结果报总经理。 4.        会计纪录制度  财务部按照企业会计准则和国家其他有关财务会计法规规定对相关业务进行会计记录，并对该业务进行监督和控制。 第三章          具体实施细则 1.        重大对外投资 （1）.合理的职责分工     重大对外投资应由董事会授权，由经理室指定相关部门执行该项业务，由财务部进行会计记录和监督，并由指定部门或人员对对外投资资产进行保管，不得由一人同时负责上述任何两项工作。 （2）.重大对外投资执行     经过董事会授权后，相关部门或人员应按照董事会关于对外投资的内容，方式，投资比例等办理有关投资事项，执行人员不得超越权限办理任何对外投资事项。而且，其执行任何业务均应处于经理室监控之下，一经发现其未能按董事会要求办理对外投资业务，应即时纠正或者停止其执行资格。 （3）.严格会计记录制度      公司对外投资，无论是股票投资，债券投资，还是其他投资，都应取得或编制充分的凭证，进行详细的记录。对于购进的股票或债券，应按证券的品种设置明细帐，详细记录其名称，面值，证书编号，数量，收取的利息和股息等。对其他投资，也应按其种类分别设置明细帐，记录投资的形式，接受投资单位，投资计价以及投资收益等内容。 （4）.保管和定期盘点制度     公司对对外投资的有价证券，必须建立严格的联合控制制度，即至少要由两位以上人员共同控制，不得一人单独接触证券，对于任何证券的存入或取出，要将证券名称，数量价值及存取日期等详细记录于证券登记薄内，并由所有在场经手人员签名。公司安排有关部门或人员每季末对有价证券进行盘点，并且盘点人员必须独立于负责对外投资业务执行，保管和记录的人员。 2.        公司资产处理 （1）.审批和授权     对于公司重大资产出售，租赁，报废，和投资转出等行为，必须报董事会授权批准，对于非公司主要生产设备，价值较低的资产，其处理经经理室批准即可。 （2）.价值评估和鉴定     公司处理资产，其作价原则应遵循市场公允价格，可由我公司和资产接受方协商定价，也可由中介机构评估定价，其最终成交价格应由董事会或经理室批准。 （3）.会计记录制度     会计部门应对该资产处理事项进行核算，并对该资产处理有关损益情况，帐面资产减少情况及备抵情况进行反映。 3.        资金调度 （1）.审批和授权    凡公司资金调度，均应由总经理批准和授权。 （2）.资金调度以经济效益为中心，体现效能，节约和安全。 A：资金调度必须是用于公司业务发展。 B：资金调度必须考虑其安全性和可收回性。 C：对于潜伏的可能给公司资金安全带来危害因素，应做资金调度前可行性分析。 D：公司所调出资金在达到目的后，应立刻回归公司。 E：公司不应对外单位借款或提供担保。 （3）

www.xuehuiba.com 。会计记录制度     公司财务应对资金调度的合法性，安全性进行监督并在财务帐面上及时反映。     其他诸如重大固定资产购置等重要经济业务事项，基本制度适应于基本程序。 第三部分  财产清查 第一章         总则 1.        成立以财务部牵头，各有关部门参加的物资清查小组。 2.        每年对财产物资组织两次全面清查，按照财务制度规定，每半年进行一次，查明各种财产的实有数，以及发生差异、盈亏的原因，报上级领导采取措施。保证帐实相符和会计资料的准确可靠。 3.        查明各种财产储备的真实性，以保证工作需要。对积压、呆滞的财产物资及时处理，充分挖掘财产物资的潜力。 4.        查明各项财产管理情况是否良好，有无管理不完善致使财产遭受损失的情况，以便改善管理以保护财产的安全和完整。 第二章         财产清查范围 为生产经营和销售而储备的主要物资，具体范围包括：产成品、半成品、原材料、固定资产、低值易耗品、样机等。 第三章         财产清查实施办法及内容 1.        生产部仓库： （1）    平时由保管员自查，要求作到日清月结。 （2）    仓库负责人和财务部材料核算人员定期抽查。重点检查帐、卡、物是否相符一致，以查明材料保管、收发方式方法的规范性和有关制度的执行情况，并及时解决盘查过程中发现和由保管员提出的问题。 （3）    仓库成立互查小组，根据材料核算员出具的库存清单，由保管员于月末互相盘查帐、卡、物是否相符一致。 （4）    每年5月及11月底成立由生产仓库负责人、企业管理部和财务部组成的仓库物资盘点小组，对仓库物资进行全面清查。依照帐、卡、物相符一致原则，对产成品、半成品和重要原材料逐一进行对照；对于一般材料和维修备件或不经常变动部品进行抽查，要保证抽查面能反映同类库存情况。查明各项财产管理情况是否良好，有无管理不完善致使财产遭受损失的情况，以便改善管理以保护财产的安全和完整。对积压、呆滞的财产物资及时处理，充分挖掘财产物资的潜力。 2.        生产部滞留：每年5月及11月底成立由生产仓库统计员、生产部统计员和财务部组成的盘点小组对生产滞留在产品进行清查。核查统计和实际滞留以及帐面数量的相符一致情况。 3.        固定资产：每年5月及11月底成立由设备管理人员和财务人员组成的固定资产盘点小组，核查固定资产帐、设备清单和固定资产的相符一致情况。重点检查内容有： （1） 固定资产分级归口管理情况 （2） 固定资产购建、调拨、转移、报废等办法和规定的执行情况。 （3） 固定资产帐、卡、物三相符情况。 （4） 固定资产的维护、保养、管理情况。 4.        低值易耗品：每年5月及11月底成立由总务和财务部组成的盘点小组，核查包括办公家具、器具和辅助经营器具的实有、使用和毁损情况。 5.        礼品仓库：每年5月及11月底成立由礼品保管员和财务人员组成的盘点小组，对库存礼品收发的手续、记录情况以及库存进行核查。 6.        服务中心仓库：每年5月及11月底成立由中心记帐

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